fiscale hervorming fase 1

Fiscale hervorming fase 1

20-06-2023 – Thomas Weyts

Pensioen Sparen

In de zomer van 2022 werd de blauwdruk gepresenteerd voor een brede
fiscale hervorming. Minister Van Peteghem wil de fiscale druk op arbeid verlagen en vermogenswinst via een vast tarief belasten. Een eerste fase van de hervorming zou nog deze legislatuur in werking treden. Minister van Financiën Van Peteghem stelde in maart 2023 een 25-tal maatregelen voor als basis voor onderhandelingen tussen de regeringspartijen. We lichten er enkele toe. 

5 Goede vooruitzichten

  1. De belastingvrije som (het inkomensdeel vrijgesteld van personenbelasting) verhoogt van 10.160 euro naar 13.500 euro.
  2. De 45%-belastingschijf De hoogste schijf van 50% wordt van toepassing vanaf 60.000 euro netto belastbaar inkomen (in plaats van 46.440 euro).
  3. Om werkende ouders met jonge kinderen te ondersteunen, stijgt de fiscale aftrekbaarheid van opvangkosten tot 24,70 euro per kind per dag.
  4. Het fiscale onderscheid tussen alleenstaanden, samenwonenden en gehuwden wordt kleiner. De stelsels van het ‘huwelijksquotiënt’ en de onderhoudsuitkeringen zouden uitdoven.
  5. De complexe 80%-grens die de maximale stortingen voor een aanvullend pensioen bepaalt, wordt opgeheven. Het nieuwe stelsel baseert zich op de bruto jaarbezoldigingen van het jaar zelf. Tot een jaarbezoldiging van ongeveer 71.000 euro kan men maximaal 12% van het loon storten. Voor het loon boven dat plafond bedraagt de grens 32% van het loon.

 

Belangrijke afschaffingen

In 2024 wordt het fiscaal langetermijnsparen afgeschaft, zonder te raken aan bestaande contracten. Hebt u zo’n contract nog niet onderschreven? Doe het dan nog in 2023. Met deze spaarformule bouwt u een extra pensioenkapitaal op via een levensverzekering. Als u daar vandaag nog mee begint, kunt u jaarlijks 2.350 euro sparen in een spaar- of beleggingsverzekering. Mooi meegenomen: op die stortingen geniet u een belastingvermindering van 30 procent.

Opmerkelijk is dat het tweede plafond voor pensioensparen zou worden afgeschaft, terwijl u via pensioensparen van een belastingvermindering profiteert. Vandaag hebt u twee opties:

  1. U stort in 2023 maximaal 990 euro, goed voor een belastingvermindering van 30%. Zo recupereert u 297 euro via uw belastingaangifte (plus uitgespaarde gemeentebelasting).
  2. U stort 1.270 euro, goed voor een belastingvermindering van 25%. Dit percentage geldt op het volledige bedrag vanaf het moment dat u meer stort dan het basisplafond (990 euro). 

Vorig jaar besliste de regering al om in 2024 de aftrek van kapitaalaflossingen af te schaffen voor een lening voor een tweede woonst (net zoals de aftrek van premies voor een schuldsaldoverzekering).

Het doel van de gefaseerde belastinghervorming is een verschuiving van de lasten op arbeid naar vermogen en consumptie.

Beleggingen moeten voortaan aan striktere voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de ‘DBI-vrijstelling’. Het fiscale gunstregime van de DBI-bevek wordt geschrapt. De aangepaste regelgeving heeft ook gevolgen voor private privaks en beleggingsvennootschappen in het algemeen. Komt de hervorming erdoor? Dan genieten die alleen nog een vrijstelling van meerwaarden- en dividendbelasting, op voorwaarde dat ze minstens 10% van een bedrijf bezitten óf er 2,5 miljoen euro in hebben geïnvesteerd.

Andere hervormingen

In afwachting van de uitwerking van een evenredige belasting op vermogenswinsten, wil minister Van Peteghem de jaarlijkse taks op effectenrekeningen verdubbelen: van 0,15 naar 0,30%. Deze jaarlijkse taks geldt voor effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van minstens 1 miljoen euro.

Ook het fiscaal regime van aandelenopties wordt hervormd. Onder andere door het gebruik te beperken tot aandelen van de werkgever of een verbonden vennootschap. De belastingheffing zou plaatsvinden bij realisatie (uitoefening).

De minister wil ook het stelsel van de investeringsaftrek grondig herzien. Voor 2023 zou de (tijdelijke) verhoogde investeringsaftrek van 25% voor kleine ondernemingen van toepassing blijven.

Al deze maatregelen treden in principe op 1 januari 2024 in werking. Een tweede fase van de fiscale hervorming maakt deel uit van de eerstvolgende regeringsonderhandelingen. Men denkt daarbij aan een meerwaardebelasting op aandelen en vastgoed van 15% (met aftrek van minderwaarden). Voor het belasten van reële huurwaarden (met aftrek van renovatiekosten) mikt men op een tarief van 25%.

De maatregelen zouden gepaard gaan met een eventuele verlaging van de roerende voorheffing van 30 naar 25%, en een verlaging van de vennootschapsbelasting voor kmo’s naar 15%.

Er is nog geen akkoord binnen de federale regering.

Gerelateerde artikels

Vermogensplanning via gesplitste aankoop

Als u een tweede verblijf koopt in volle eigendom, hebt u er volledige zeggenschap over. U beslist zelf wat u ermee aanvangt – gebruiken, verhuren, verkopen. Maar bij overlijden maakt het vastgoed deel uit van de nalatenschap. Het is dan onderworpen aan erfbelasting. Om dat te voorkomen, kunt u het vastgoed: aankopen in volle eigendom op naam van de kinderen; gesplitst aankopen.

Lees verder
ONZE DIENSTEN
OVER HELDER
CONTACT

Kempische Steenweg
309 Bus 2.05
3500 Hasselt

info@helder.eu
+32 11 75 54 83

Facebook-f Linkedin-in

© 2021 Helder Plan BV   FSMA 115551

Hoe helder zijn uw financiën?

Doe de test!