Vermogensplanning via gesplitste aankoop

Vermogensplanning via gesplitste aankoop

12 april 2022

Advies

Gaat u investeren in een tweede verblijf én wil u vermijden dat uw kinderen er later erfbelasting op verschuldigd zijn? Dan is de gesplitste aankoop een interessante piste. Ontdek wat het precies is, welke voordelen het biedt en waarmee u rekening moet houden.

Erfbelasting vermijden

Als u een tweede verblijf koopt in volle eigendom, hebt u er volledige zeggenschap over. U beslist zelf wat u ermee aanvangt – gebruiken, verhuren, verkopen. Maar bij overlijden maakt het vastgoed deel uit van de nalatenschap. Het is dan onderworpen aan erfbelasting. Om dat te voorkomen, kunt u het vastgoed:

  • aankopen in volle eigendom op naam van de kinderen;
  • gesplitst aankopen.

In het eerste geval betalen uw kinderen geen erfbelasting, maar bent u volledig afhankelijk van hun beslissingen over het vastgoed. In het tweede geval genieten de kinderen ‘blote eigendom’, terwijl u het vruchtgebruik heeft.

Win-win voor ouders en kinderen

De gesplitste aankoop is een populaire manier om aan vermogensplanning te doen. Omdat u het vruchtgebruik heeft, behoudt u controle over uw tweede verblijf en de eventuele huurinkomsten. Uw kinderen zijn al eigenaar en hoeven later dus geen erfbelasting te betalen.

Concreet verloopt de procedure als volgt:

  • U schenkt uw kinderen een som geld die overeenkomt met het gedeelte blote eigendom.
  • Uw kinderen kopen de blote eigendom aan en u koopt het vruchtgebruik.
  • U geniet het vruchtgebruik, dat pas uitdooft bij overlijden van de laatste vruchtgebruiker.
  • Uw kinderen worden automatisch volle eigenaars, er is geen erfbelasting verschuldigd.

Let wel, er is een ‘maar’: de fiscale wetgever vermoedt per definitie een bevoordeling. De fiscus gaat uit van een bedekte bevoordeling waarbij de ouders bij de aankoop de integrale prijs hebben betaald, dus ook het deel van de kinderen. Dit wettelijke vermoeden geldt in het Vlaams gewest, het Brussels Hoofdstedelijk gewest en het Waals gewest.

Wettelijk vermoeden weerleggen

Wat gedaan? Het komt erop aan om het wettelijk vermoeden te weerleggen. Die bewijslast ligt bij uw kinderen. Zij moeten aantonen dat er geen sprake is van een bedekte bevoordeling door bepaalde bewijsstukken voor te leggen:

  • Rekeninguittreksels en eventuele schenkingsdocumenten die aantonen dat de gelden voor de aanschaf van de blote eigendom al aan de kinderen toebehoorden vóór de aankoopdatum.
  • Bewijs dat de kinderen vanaf hun rekening hun eigendomsgedeeltes in blote eigendom hebben betaald (bijvoorbeeld via rekeninguittreksels naar de verkoper/notaris).
  • Een correcte waardering van de opsplitsing tussen vruchtgebruik en blote eigendom. Hierbij is het essentieel dat het vruchtgebruik wordt gewaardeerd voor de werkelijke waarde. Bij voorkeur maakt men daarbij gebruik van de wettelijke omzettingstabellen in het Belgisch Staatsblad, maar er zijn ook nog andere waarderingsmethoden mogelijk.

Kunnen de kinderen een van deze bewijzen niet voorleggen? Dan kan de belastingadministratie alsnog erfbelasting heffen op de volle eigendom van het tweede verblijf.

Conclusie: de gesplitste aankoop is een interessante vorm van vermogensplanning waarmee u erfbelasting vermijdt. Hou wel in het achterhoofd dat de bewijslijst om het wettelijk vermoeden te weerleggen bij uw kinderen ligt.

Nog vragen over vermogensplanning via gesplitste aankoop? Onze adviseurs beantwoorden ze graag. Contacteer ons voor meer info!

Gerelateerde artikels

De zorgvolmacht: uw vermogen in goede handen

Wat is een zorgvolmacht en waartoe dient ze? Ontdek alles over deze formule om uw vermogen veilig te stellen voor later. Met een zorgvolmacht of lastgeving duidt u een of meer mensen aan die in uw naam en voor uw rekening bepaalde handelingen stellen of beslissingen maken.

Lees verder
ONZE DIENSTEN
OVER HELDER
CONTACT

Kempische Steenweg
309 Bus 2.05
3500 Hasselt

info@helder.eu
+32 11 75 54 83

Facebook-f Linkedin-in

© 2021 Helder Plan BV   FSMA 115551

Hoe helder zijn uw financiën?

Doe de test!